Как в родном отечестве платятся налоги при продаже подарочных карт, разбираем варианты подробно
Особенности национального налогообложения
В каких случаях, когда и сколько нужно платить с точки зрения законодательства РФ
Если коротко - налоговое законодательство Российской Федерации крайне лояльно к компаниям, применяющим подарочные карты и сертификаты. Предоплата не считается прибылью, налог берётся только при использовании карты, либо по истечении ее срока действия, если средства на ней не были потрачены.
Какие налоги платит бизнес при продаже ЭПК в России?
1. НДС:
При продаже карты: НДС не начисляется (п. 1 ст. 149 НК РФ — предоплата за будущие товары/услуги).
При использовании карты: НДС начисляется на сумму покупки товара/услуги по карте, как при обычной продаже. В случае, если товар, услуга или вид деятельности не облагается НДС, он не начисляется.
2. Налог на прибыль (или НДФЛ для ИП)
Для юрлиц (ООО, АО):
Доход признается только при использовании карты (п. 2 ст. 271 НК РФ — метод начисления).
Пример:
В январе продали карту за 10 000 ₽ — не доход.
В феврале клиент купил товар на эту сумму — 10 000 ₽ = выручка.
Для ИП (УСН, НПД, ОСНО):
УСН «Доходы»: платится налог при использовании карты (6% или 1% с 2025 г.).
УСН «Доходы-расходы»: аналогично, но можно учесть затраты на исполнение (например, себестоимость товара).
НПД (для самозанятых): налог 4–6% только при использовании карты.
3. Страховые взносы (для ИП)
Не начисляются, так как это не зарплата.
4. Налог при наличии неиспользованных карт
Если клиент не активировал карту до истечения срока ее действия:
Для юрлиц: сумма признается внереализационным доходом (п. 18 ст. 250 НК РФ) и облагается налогом на прибыль (20%).
Для ИП на УСН: включается в доход в последний день срока действия карты.
Пример расчета для ООО на УСН «Доходы»
Продали карту за 10 000 ₽ в январе — налог 0 ₽.
Клиент потратил ее в марте:
УСН 6% = 600 ₽ к уплате.
Если карта не использована через 2 года:
10 000 ₽ = доход, УСН 6% = 600 ₽.
Как минимизировать налоги?
Для ИП: выбрать НПД (4%), если оборот до 2.4 млн ₽/год.
Для ООО: указывать в договоре, что неиспользованные средства переходят в счет будущих покупок (но это спорно с ФНС).
Чек-лист по налогам
Учет предоплаты отдельно от выручки.
Начисление НДС только при активации (использовании карты - на сумму покупки).
Контроль сроков действия карт (чтобы вовремя учесть «просроченные» суммы).
Все три вышеперечисленные параметра за любой период Вы можете увидеть в своем аккаунте GiFTED.
